备考注会的同学应该对所得税这一章感到很头疼，理解起来比较困难，在这里，我开个帖子为大家举例讲解所得税。（嘻嘻，其实是个很牛逼的财务副总裁教的。）
计税基础到底指的是什么？？
打个比方，税务机关是黑社会老大，企业是小弟
    老大：“小子听说你上半年买了100万股票，现在价格已经是200万了，该交保护费了吧？便宜点，收你利润的25%，这样吧你赚了100万，收个25万吧”
     小弟哭丧着脸：“大哥，我今年年股票是涨了100万，但是我还没有卖掉啊！怎么给你钱啊！等我卖掉的时候再结算吧！万一...万一卖的时候没有赚100万,亏本也是可能的!到时候你又不会退钱给我的.
    老大想了想也有道理：你小子说的也有道理!这样吧!你先记一笔帐,暂时先欠我25万,等你卖掉的那天,我会再来找你,你小子跑得了和尚,跑不了庙.你别想抵赖,老子知道你是100万买进的.
    小弟：哦!知道了!那我先给你记着,今年暂时先欠你25万!
接着小弟就做帐了
    借：所得税费用   25万
      贷：递延所得税负债(暂时欠老大)   25万
第二年,股票卖了150万，第2天老大就来了
老大：你小子叫你早点卖你不卖,你看少赚了50万吧!这样吧,上次你不不是欠我25万吧,这样把上次的帐先划掉,再交50X25%=12.5万,这次我要拿现金.
小弟："诶,我不是想多赚点嘛!","大哥你坐一会啊!我叫会计拿现金给你
老大拿了钱开开心心的走了
   小弟叫会计把帐做了
    借:递延所的税负债 25万
     贷:所得税费用 25万
   借:所得税费用 12.5万
     贷:应交税费-应交所得税 12.5万
   借:应交税费-应交所得税 12.5万
     贷:银行存款 12.5万
计税基础(100万)和暂时性差异(100万)就是这么来的!